财务人员必看,会计凭证附件要求常见错误及规范思路
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发表时间:2018-03-02
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类别:干货知识
   

费用类

   

不规范点

规范附件明细

1、办公用品费

1:购买办公用品只有发票,没有其他单据。

2:批量购买办公用品,没有采购入库和各部门领用单。

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料

2、差旅费

只有差旅费报销单没有行程单等记录。

出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料

3、车辆修理费/汽油费

1:只有修理费/汽油费发票,企业没有车辆。

经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料

4、税款缴纳

只有银行回单,未有申报表或税收缴款书。

纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料

5、劳保用品

1:批量购买老保用品,没有采购入库和各部门领用单。

2:各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料

6、广告费

只有发票和合同,未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。

  

经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料

7、会务费

只有会议费发票未有,会议议程、签到表、会议照片等证明资料。

经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料

9、运费/快递费

1:快递费月结没有与快递/物流公司签署合同

2:月结单没有核对记录及内部审批记录。

委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料


供应链类

常见不规范点

规范附件

一、原料采购



1、预付款

预付款只付银行回单,未后附合同。

采购合同、采购付款单等相关资料

2、预付款核销

未后附相关单据

  

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料

3、货到付款

1:未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。

2:以供应商的送货单为入库单,未有企业自己的入库单。

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料

4、采购入库

1:以供应商的送货单为入库单,未有企业自己的入库单。

2:退料单单据未齐全

采购入库单、采购收货报告单等相关资料

二、产品生产



1、生产领用

原材料领用单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。

《生产耗用表》、原材料领用单

2、产品入库结转

产品入库单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。

《生产成本表》、产品入库单

三、产品销售



1、销售收入确认/销售成本结转

销售收入确认和结转成本附件只有发票,没有其他单据作为附件。

发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料

四、产品研发



1、研发领料单

研发领料单,相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。

研发领料单、研发采购合同,采购入库单,领用单。

2、研发费用分摊

附件所附研发费用分摊明细表,研发费用分摊依据不明确,标准不统一。

研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。

资产类

常见不规范点

规范附件

固定资产及低值易耗



1、资产购买

1:只有固定资产发票,没有其他单据。

2:没有固定资产部门领用单,无法确定具体使用部门和日期。

经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料

2、资产修理

只有修理发票,没有修理固定资产其他单据。

经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料